Налоговый вычет – «бонус» от государства

Приобретение дома или квартиры всегда требует значительных финансовых вложений. Однако приятным «бонусом» может послужить то, что государство готово вернуть вам обратно 13 процентов от понесенных расходов. О том, какие документы нужно предъявить для получения имущественного вычета, можно ли пользоваться вычетом при покупке жилья в кредит и все ли категории граждан вправе на него рассчитывать, нам рассказала начальник отдела камеральных проверок №2 Межрайонной ИФНС России №1 по Забайкальскому краю Е.А.Базарова (на снимке).

 - Елена Алексеевна, расскажите о действиях гражданина, рассчитывающего получить вычет после приобретения жилья.

 - Начнем с того, что право на получение имущественного вычета при приобретении и строительстве жилья возникает с момента государственной регистрации права. Есть два варианта получить имущественный налоговый вычет. Первый вариант: можно по окончании календарного года представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию, к ней приложить справку 2-НДФЛ и соответствующие документы, подтверждающие право на имущественный вычет. По декларации гражданину возвращают налог, удержанный у него за год. Второй вариант: получать имущественный налоговый вычет у своего работодателя. Для этого нужно написать заявление в налоговый орган по месту учета с приложением всех документов по приобретенному жилью, где после проверки документов в течение месяца ему выдается уведомление, которое подтверждает право физического лица на получение имущественного вычета у работодателя, то есть работодатель ежемесячно при выдаче зарплаты будет выплачивать доход полностью, без удержания налога. В уведомлении уже определена сумма имущественного вычета. Уведомление выдается на один год. Если по окончании года у физического лица останется неиспользованный остаток имущественного вычета, то продолжать пользоваться имущественным вычетом у работодателя в последующем году он сможет только тогда, когда вновь обратится в налоговую инспекцию и получит новое уведомление на следующий год.

 - Можно ли получить всю сумму имущественного налогового вычета за один год?

 - Если гражданин приобрел жилье, например, за два миллиона рублей, то он вправе вернуть 260 тыс. руб.(13 проц.), но только при условии, что им уплачен НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за год не менее 260 тыс. руб. В большинстве случаев, из бюджета возвращается только та сумма, которая удержана из его зарплаты. Неиспользованный остаток вычета можно перенести на следующий год, и так пока он полностью не использует его.

 - Какие документы требуются при оформлении имущественного налогового вычета? 

 - При оформлении имущественного налогового вычета требуются документы, подтверждающие приобретение жилья. Если жилье приобретается на вторичном рынке, то к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить копии следующих документов: договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права, документы, подтверждающие оплату (расписка, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца), справку о доходах по форме 2-НДФЛ, заявление о распределении вычета между супругами, если общая совместная собственность, заявление на возврат НДФЛ. При приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве необходимо приложить копии договора долевого участия в строительстве, документы, подтверждающие передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (акт приема-передачи).

 - Существуют ли какие-либо ограничения по сумме вычета?

 - Вычет предоставляется в сумме понесенных расходов, но не более двух миллионов рублей. Например, если гражданин приобрел квартиру за два миллиона 100 тысяч рублей. Предельный размер вычета будет составлять 2 млн. руб. 

 - Каким образом предоставляется вычет при приобретении жилья в кредит, в том числе ипотечный? Предоставляется ли вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту?

 - Если жилье приобретается с помощью целевых или ипотечных кредитов, то в имущественный вычет включаются расходы, понесенные на приобретение жилья (но не более двух миллионов рублей), и уплаченные проценты за пользование кредитом (без ограничения суммы). Например, физическое лицо приобретает квартиру за два миллиона рублей, из них 500 тысяч рублей он накопил сам, а 1,5 миллиона он взял в ипотечный кредит в банке. После покупки жилья он имеет право получить вычет с двух миллионов и плюс с суммы уплаченных процентов за пользование кредитом. Главное условие: кредит должен быть целевым - именно на приобретение жилья. 

 - Могут ли претендовать на получение имущественного налогового вычета пенсионеры, индивидуальные предприниматели, неработающие граждане?

 - Как мы уже говорили выше, вычет предоставляется только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13 процентов. Индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою предпринимательскую деятельность на различных системах налогообложения. Предприниматель, применяющий общепринятую систему налогообложения, может воспользоваться вычетом, поскольку является плательщиком налога на доходы физических лиц. Если предприниматель осуществляет свою деятельность по специальным налоговым режимам (например, упрощенная система налогообложения, ЕНВД, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения), он не уплачивает НДФЛ со своих доходов, тем самым он утрачивает право на имущественный вычет. До 2012 года пенсионеры, приобретая жилье, не могли воспользоваться этой льготой. С 2012 года в Налоговый кодекс внесены изменения, и у них появилась возможность перенести вычет на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. Например, пенсионер приобрел жилье в 2012 году. До апреля 2012 года он работал, а потом вышел на пенсию и сейчас нигде не работает. В этом случае по окончании года он получит имущественный вычет за 2012 год, поскольку в этом году у него еще были источники дохода. Кроме того, как пенсионер он может получить вычет также за 2011 и 2010 годы. Если физическое лицо приобретает жилье и нигде не работает, не получает доходы, которые бы облагались по ставке 13 процентов, налог ему не из чего возвращать.

 - В течение какого времени производится возврат налога?

 - Камеральная проверка декларации проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации. После подтверждения налоговым органом права на имущественный вычет налогоплательщик подает заявление на возврат, и в течение одного месяца налоговый орган обязан произвести возврат налога.

 - А в какой срок нужно представить декларацию, чтобы получить имущественный вычет?

 - Граждане, претендующие только на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, декларации могут представить в налоговый орган в течение трех лет, но если вы продали жилой дом в 2012 году и купили в этом же году новый и претендуете на вычет, вам необходимо подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации до 30 апреля 2013 г.

 - Как часто может предоставляться имущественный налоговый вычет?

 - Глава 23 НК РФ действует с 2001 года, и всем, кто, начиная с 2001 года, не пользовался имущественным вычетом, он предоставляется один раз в жизни и по одному объекту.

 - Спасибо за беседу.

Евгения ЦЫБЕНОВА.